Индивидуальные предприниматели, руководители компаний и их супруги с 1 января 2024 года попадут под всеобщее декларирование доходов и имущества. Как эти нововведения повлияют на бизнес, можно ли избежать декларирования, закрыв ИП, разбираемся в материале Liter.kz.

Что такое всеобщее декларирование?

Всеобщее декларирование доходов и имущества населения началось еще в 2021 году. Ее цель – создать систему эффективного контроля доходов и имущества физлиц для борьбы с теневой экономикой и коррупцией, усилить рольгосударства в обеспечении сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Говоря простыми словами, государство будет пристальнее следить за доходами и расходами казахстанцев. Чтобы избежать лишних вопросов и штрафов налоговики просят задекларировать имущество и доходы предпринимателям заблаговременно. 

В Казахстане декларирование вводится в четыре этапа. 

1 этап – с 1 января  2021 года охватил гослужащих, лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций, граждан, приравненныхк лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций и их супругов. 

2 этап – с 1 января 2023 года охватил работники госучреждений (включая сферу образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.д.) и их супругов, работники квазигосударственногосектора и их супругов.

3 этап – с 1 января 2024 года проверят руководителей, учредителей (участников) юридических лиц и их супругов, также индивидуальных предпринимателей и их супругов.

4 этап – с 1 января 2025 года проверят физические лица.

Если первые два этапа проверки прошли без особого ажиотажа, то третий и четвертый этапы вызывают настороженность граждан. Сейчас все больше казахстанцев обращаются к услугам бухгалтеров о ликвидации ИП, а простые граждане не могут понять, как сдавать отчеты с 2025 года физлицам.

Бездействующие ИП попадут под декларирование?

Бездействующие ИП тоже попадают под всеобщее декларирование и обязаны будут сдать отчеты по двум формам.

Несмотря на отсутствие фактической деятельности, им и их супругам тоже придется сдавать налоговую отчетность по всеобщему декларированию. Связано это с тем, что декларированию подлежат все ИП, которые зарегистрированы в базе Комитета госдоходов МФ РК по состоянию на 1 января, вне зависимости от того, действующие они или бездействующие. 

Сейчас в Казахстане признаны бездействующими 27 954 ИП, которым (и их супругам) придется сдать форму отчетности 250. Избежать этой обязанности, а точнее – отложить ее на год, можно в случае, если ИП будет ликвидировано до конца 2023 года. Тогда бывшие ИП и их супруги будут сдавать отчетностьне в третьем, а четвертом этапе, то есть с 2025 года.

Как провести ревизию активов и доходов?

По словам налогового консультанта АнастасииМаковой, надо правильно понимать значение всеобщего декларирования. 

Всеобщее декларирование - это не налог. Это ревизия всех финансов. К примеру, если у вас есть зарплата, доходы от предпринимательства, дивиденды от ТОО, то вы должны все это указать в отчете. Получается, если сумма ваших доходов будет меньше, чем сумма расходов, вот тогда придется платить штраф. При этом мы будем сдавать два вида отчетов: входная декларация - форма 250, 270 форма, которая на ежегодной основе будет сдаваться, – поясняет эксперт. 

Предполагается, что третий этап декларирования затронет пять миллионов казахстанцев. 

Надо произвести глобальную ревизию всех финансов, активов, которые он имеет по состоянию на 31 декабря 2023 года. Всех доходов со всех источников, чтобы он понимал откуда у него доходы. Если какие-то доходы не совсем легальные, надо сделать их легальными. Также требуется расписать все обязательства. Потому что всю эту картинку увидят и налоговые органы, – отмечает налоговый консультант Наталья Янцен.

Однако есть и активы, которые можно и не декларировать. К ним относятся депозиты в казахстанских банках, квартиры, дачи, машины, за которые и так оплачивается налог.

Некоторые активы мы не показываем в отчетах. Это автомобиль, квартира, дачи, земли, гаражи, долю участия в ТОО. Все это и так прослеживается налоговыми органами. Однако это не касается зарубежных доходов – их надо будет задекларировать, –  говорит эксперт.

К примеру, если у человека есть квартира в Турции, то ее нужно будет отразить в виде зарубежного актива.

Зарубежные активы нужно задекларировать. В отчете показываем наличие актива. Наличие актива к налогам не ведет. Другое дело, если вы сдаете квартиру, тогда уже идет доход от зарубежного источника. Это мы будем декларировать в 270 форме, –  поясняет Наталья Янцен.

По словам налоговиков, несмотря на то, будете ли вы ликвидировать ИП или нет, задекларировать активы и доходы все равно придется. 

Весь бизнес сейчас отслеживается. Настаивают и в декларации физических лиц. Будет система управления рисками, которая автоматическибудет сравнивать доходы и расходы. В случае не состыковок, будут уже дополнительные налоги, штрафы, –  предупреждают эксперты.

Из вышесказанного следует, что до 2025 года доходы, активы, расходы всех казахстанцев будут отслеживаться. Бояться декларирования налогов не стоит, если вы работается «по белым» схемам. Нововведения направлены как раз таки на выявление коррупционных преступлений и выхода из теневой зоны физлиц.