Снижать порог, чтобы расширить базу
Министерство национальной экономики Казахстана подготовило налоговые новации, которые предусматривают снижение размера минимального порогового значения для постановки на регистрационный учет по НДС – налогу на добавленную стоимость.
Согласно рейтингу «Doing Business-2020», который составляет группа аналитиков влиятельного Всемирного банка, по налоговой нагрузке Казахстан занял 40 место или 28,4 процента, в рейтинге участвуют 190 стран.
Министерство финансов Казахстана периодически рассчитывает средние значения коэффициента налоговой нагрузки по регионам и по видам экономической деятельности, по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Значения коэффициента колеблются от ноль процента – для индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере электроснабжение, подача газа, пара и воздушного кондиционирования, до 15,8 процента – для государственного управления и обороны.
Среднеотраслевое значение коэффициента налоговой нагрузки по индивидуальным предпринимателям ниже (2,2), чем у юридических лиц (6,6), сообщило Министерство национальной экономики в письменном ответе на вопросы ЛИТЕРа за подписью вице-министра Мади Такиева.
Ведомство пояснило, что для разработки проекта Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» была создана рабочая группа, в состав которой вошли представители государственных органов, представители Национальной палаты предпринимателей «Атамекен», неправительственных организаций и бизнес-сообщества.
Соответствующие поправки, в том числе снижение порога для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС, обсуждались в рамках рабочей группы.
Изначально обсуждалось значительное снижение порога. Но после консультаций с Палатой предпринимателей «Атамекен» и бизнес кругами, решено было снизить порог с 30 тысяч месячных расчетных показателей (МРП), что составляет 79,5 миллиона тенге, до 20 тысяч МРП или 53 миллиона тенге.
В Казахстане – один из самых высоких порогов постановки на учет по НДС. При этом, в целях развития инфраструктуры для развития безналичных платежей для тех, кто работает по упрощенной декларации, в Налоговом кодексе предусмотрен порог по постановке на учет по НДС в сумме 114 184 МРП (302,7 миллиона тенге), то есть налогоплательщик до этой суммы может не являться плательщиком НДС.
Министерство отметило, что в таких странах, как Швеция, Нидерланды, Германия, Бельгия, Франция, Люксембург порога по НДС вообще нет. Все являются плательщиками этого вида налога. В России порог составляет 10,2 миллиона тенге, в Беларуси – 15,4 миллиона тенге, в Кыргызстане – 21,5 миллиона тенге, в Армении – 41,2 миллиона тенге.
Кроме того, в Казахстане ставка налога на НДС – одна из самых низких в мире. Так, базовые ставки НДС в странах Организации экономического сотрудничества составляют от 15 до 27 процентов. В России – 20 процентов, как и в Беларуси и Армении, а в Кыргызстане – 12 процентов, как и в Казахстане. У нас ставка была постепенно снижена до 12 процентов еще в 2009 году с 20 процентов – в средине 90-х годов.
Министерство национальной экономики отметило, что для взаиморасчетов с поставщиками и доступа к крупным закупкам многие плательщики добровольно становятся на учет по НДС, хотя порог позволяет этого не делать. Налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, покупая товары у оптовиков, покупают у них с НДС. Этот НДС включается в себестоимость продукции и весь ложится в цену реализации. Если товар приобретен плательщиком НДС, то появляется зачетная сторона, и НДС к уплате, то есть происходит налогообложение только добавленной стоимости.
– Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, и платит его конечный потребитель. Он не является нагрузкой предпринимателя. Цель – не получение дополнительных поступлений. Основное – борьба с теневой экономикой и стимулирование безналичных платежей. Снижение порога регистрации по НДС расширяет налоговую базу, увеличивая количество налогоплательщиков, ставка при этом не меняется и остается на прежнем уровне – 12 процентов, – сообщило министерство.
По данным ведомства, из 1,6 миллиона предпринимателей малого бизнеса под данный порог согласно информации Комитета государственных доходов Министерства финансов Казахстана, возможно, потенциально попадут порядка 19 тысяч предпринимателей или 1,2 процента.
– Таким образом, снижение минимального порогового значения преследует цель снижения уровня теневого оборота и стимулирование безналичных платежей, а также повышения налоговой грамотности в преддверии введения всеобщего декларирования. Соответствующая поправка включена в проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата, – сообщило Министерство национальной экономики.
Законопроект 5 февраля этого года внесен на рассмотрение в канцелярию Премьер-министра. Он должен еще пройти обсуждение в Парламенте.
Раушан ДЖАПАРОВА, Нур-Султан
