Страхование должно стать доступнее. Не помешает ли этому налоговая политика? – эксперт

Казахстанский общественный деятель Аманжан Жамалов оценил экономические приоритеты Послания президента Касым-Жомарта Токаева, передает Liter.kz.

После Послания президента Касым-Жомарта Токаева от 28 октября у меня возникло желание обратить внимание на один вопрос, который, на первый взгляд, касается только страхового рынка, но на самом деле имеет гораздо более широкое значение.

В своем Послании глава государства особо остановился на проблемах налоговой политики. Он прямо указал на необходимость устранения противоречий в налоговом законодательстве, исключения неоднозначного толкования его норм и недопущения излишней нагрузки на бизнес. По существу, речь идет о том, чтобы налоговая система не только обеспечивала поступления в бюджет, но и создавала нормальные условия для развития предпринимательства и экономики.

Мне кажется, что именно с этих позиций сегодня следует посмотреть на ситуацию, которая сложилась вокруг налогообложения страховых агентов.

Напомню, что еще 10 февраля этого года на расширенном заседании правительства президент обратил особое внимание на необходимость развития страхового рынка. Он отметил, что страховой сектор занимает всего около пяти процентов финансовой системы Казахстана и что такое положение необходимо менять.

И действительно, если посмотреть на роль страхования в развитых экономиках, становится очевидным, насколько велик наш неиспользованный потенциал. Страхование должно защищать граждан и предпринимателей от финансовых последствий непредвиденных обстоятельств, снижать нагрузку на государственный бюджет и одновременно формировать долгосрочные инвестиционные ресурсы для экономики.

Именно поэтому президент поставил задачу расширить страховую защиту населения и бизнеса, сделать страховые продукты доступнее, активнее внедрять цифровые технологии.

Сейчас Агентство по регулированию и развитию финансового рынка совместно с Национальным Банком работает над Программой развития страхового рынка до 2030 года. Предполагается развивать страхование жилья от природных катастроф, добровольное медицинское страхование, пенсионные аннуитеты и другие страховые продукты.

По данным финансового регулятора, активы страховых организаций на 1 сентября 2026 года достигли 4,6 трлн тенге. Казалось бы, сумма немалая. Но относительно масштабов экономики страховой рынок у нас по-прежнему развит недостаточно.

И здесь, на мой взгляд, важно понимать одну простую вещь. Можно разработать самые современные страховые продукты, принять необходимые законы, создать цифровые платформы. Но если эти продукты не дойдут до обычного человека, поставленная задача так и останется на бумаге.

Поэтому совершенно правильно, что финансовый регулятор уделяет особое внимание развитию страховых агентов, которым отводится прежде всего работа с населением.

Страховой агент – это человек, который непосредственно работает с клиентом, объясняет условия страхования, помогает выбрать необходимую защиту и заключить договор. Особенно важна такая работа в регионах, где многие граждане до сих пор недостаточно знакомы с возможностями страхования.

И вот здесь возникает вопрос, который, как мне представляется, требует серьезного внимания.

В течение ряда лет налоговое законодательство предусматривало освобождение от НДС определенных финансовых операций, в том числе услуг страховых агентов и брокеров. Однако налоговые органы стали трактовать соответствующие положения таким образом, что для применения освобождения страховой агент должен участвовать не только в заключении, но и в исполнении договора страхования.

Но давайте посмотрим, что говорит законодательство о страховой деятельности. Страховой агент является посредником при заключении договора. А исполнение страховых обязательств, включая урегулирование страховых случаев и осуществление выплат, относится к компетенции страховой организации.

Получается довольно странная ситуация. Для освобождения от НДС от страхового агента фактически требуют выполнения функции, которая по своему содержанию относится к деятельности страховщика.

Конечно, у налоговых органов есть свои аргументы, связанные с буквальным толкованием налоговой нормы, характером оказанных услуг и условиями агентских договоров. Их необходимо учитывать. Но ведь именно для подобных случаев и существует необходимость согласованного понимания законодательства различными государственными органами.

Причем вопрос уже вышел за рамки обычной юридической дискуссии. В одном из опубликованных Министерством финансов материалов речь идет о доначислении порядка 2,5 млрд тенге НДС и более 844 млн тенге пени.

Я не хотел бы давать оценку конкретному налоговому спору. Для этого необходимо изучить все документы, договоры, обстоятельства дела и действовавшее законодательство. Но сама ситуация заставляет задуматься.

Если даже государственные органы по-разному подходят к пониманию норм, регулирующих одну и ту же деятельность, как в таком случае предприниматель должен рассчитывать свои налоговые обязательства на несколько лет вперед?

Именно поэтому слова президента о необходимости устранения противоречий и неоднозначного толкования налогового законодательства сегодня звучат особенно актуально.

Но есть и другая сторона вопроса, которая, на мой взгляд, даже важнее самого налогового спора.

Допустим, государство считает необходимым облагать услуги страховых агентов НДС. Это вопрос налоговой политики, и государство вправе принимать соответствующие решения. Но прежде чем это делать, необходимо понять, к каким экономическим последствиям такое решение приведет.

Ведь налоговая нагрузка сама по себе никуда не исчезает. Если дополнительные расходы берет на себя страховой агент, уменьшается его вознаграждение. Если их принимает на себя страховая компания, увеличивается стоимость распространения страховых продуктов. А если часть этих расходов перекладывается на клиента, страхование становится дороже.

Разумеется, многое зависит от конкретного налогового режима, возможности зачета НДС и условий договоров. Но потенциальное увеличение расходов очевидно требует предварительных расчетов.

И тогда возникает вполне закономерный вопрос. С одной стороны, мы ставим задачу сделать страхование массовым и доступным, развивать агентские сети, расширять страховой охват населения. А с другой – принимаем или рассматриваем налоговые решения, которые могут увеличить стоимость именно того канала, через который страхование должно прийти к людям.

Насколько эти решения согласованы между собой?

Я вовсе не утверждаю, что страховые агенты обязательно должны быть освобождены от НДС. Вопрос значительно шире. Прежде чем принимать окончательное решение, нужно понять, сколько дополнительных доходов получит бюджет и какие последствия это будет иметь для страхового рынка.

Каков общий объем агентских вознаграждений? Как изменятся расходы страховых компаний? Не приведет ли дополнительная нагрузка к сокращению агентских сетей, особенно в регионах? Не окажутся ли небольшие страховые компании в менее выгодном положении по сравнению с крупными, имеющими собственные каналы продаж? И самое главное – не станет ли страхование менее доступным для граждан?

Мне представляется, что именно на эти вопросы необходимо получить ответы прежде всего.

Есть еще один момент, который нельзя оставлять без внимания. Это налоговые доначисления за прошлые периоды.

Одно дело, когда государство решает изменить налоговую политику на будущее. Предприниматели могут заранее оценить новые условия, пересмотреть договоры, изменить свои бизнес-модели. И совсем другое – когда спустя несколько лет возникает новое толкование налоговых норм и предъявляются значительные дополнительные обязательства за уже совершенные операции.

Конечно, каждый спор должен решаться в соответствии с законом. Но нельзя забывать и о принципе правовой определенности. Бизнес должен понимать правила, по которым работает, и иметь возможность рассчитывать свои обязательства.

Мы много говорим о необходимости привлечения инвестиций, развития предпринимательства, формирования доверия между государством и бизнесом. Но доверие невозможно обеспечить, если предприниматель не уверен в том, как завтра будут истолкованы нормы, которыми он руководствуется сегодня.

В этом смысле проблема налогообложения страховых агентов выходит далеко за пределы страховой отрасли. Она затрагивает общий вопрос предсказуемости государственной экономической политики.

Поэтому считаю правильным, чтобы Министерство финансов, Министерство национальной экономики, Агентство по регулированию и развитию финансового рынка, Национальный Банк совместно с представителями Парламента и профессионального сообщества подробно рассмотрели сложившуюся ситуацию.

Причем речь должна идти не только о юридическом толковании отдельных положений Налогового кодекса. Необходим полноценный экономический анализ: сколько бюджет может получить дополнительных налогов, как это повлияет на стоимость страхования, развитие агентских сетей, конкурентную среду и выполнение Программы развития страхового рынка до 2030 года.

Отдельно необходимо разобраться с применением спорных норм к предыдущим налоговым периодам, чтобы обеспечить правовую определенность и единообразие правоприменительной практики.

Мне кажется, что поручение президента от 10 февраля о развитии страхового рынка и положения его Послания от 28 октября о совершенствовании налоговой политики необходимо рассматривать вместе. По существу, речь идет о двух взаимосвязанных задачах.

Первая – построить современный страховой рынок, который будет реально защищать граждан и бизнес. Вторая – создать такую налоговую систему, которая не будет препятствовать достижению этой цели.

Нам необходимо помнить, что развитие страхования – это не вопрос доходов отдельных страховых компаний. Чем больше граждан имеют страховую защиту, тем меньше финансовых последствий непредвиденных событий ложится на семьи, предпринимателей и государственный бюджет. А средства страховых организаций могут стать дополнительным источником долгосрочных инвестиций в национальную экономику.

Поэтому при принятии налоговых решений очень важно видеть не только их непосредственный бюджетный результат, но и более широкие последствия.

На мой взгляд, именно такой подход отвечает смыслу последнего Послания президента. Государственная политика должна быть последовательной, а решения различных ведомств – работать на достижение общих целей.

В конечном счете важно не только то, сколько дополнительных налогов мы получим сегодня, но и то, какой страховой рынок, какую экономику и какие условия для наших граждан мы создадим завтра.

Напомним, 28 октября 2026 года президент Касым-Жомарт Токаев обнародовал послание народу Казахстана “Актуальные задачи Казахстана в новом историческом цикле”.